Ryczałt czy skala podatkowa – co wybrać przy działalności usługowej?

Wybór formy opodatkowania ma ogromny wpływ na opłacalność prowadzenia działalności usługowej. Zarówno ryczałt, jak i skala podatkowa mają swoje ograniczenia, zalety i konsekwencje finansowe, które warto poznać przed podjęciem decyzji. Poznaj różnice i zdecyduj, która forma będzie odpowiednia dla Twojej firmy.

Na czym polega opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?

Ryczałt to uproszczona forma rozliczenia podatku dochodowego, w której przedsiębiorca* płaci podatek od przychodu, a nie od faktycznego dochodu. Oznacza to, że nie odlicza kosztów uzyskania przychodu, a stawka podatku zależy od rodzaju wykonywanej działalności. Stawki ryczałtu wynoszą 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% i 17%. Wysokość zastosowanej stawki zależy od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej i klasyfikacji PKWiU. Do zalet ryczałtu należą proste zasady rozliczania, mniejsza liczba dokumentów i brak konieczności prowadzenia pełnej księgowości. Jednak rozwiązanie to nie zawsze jest opłacalne – szczególnie wtedy, gdy przedsiębiorca ponosi wysokie koszty prowadzenia działalności. Ryczałt ogranicza możliwość korzystania z ulg podatkowych, w tym wyklucza wspólne rozliczenie z małżonkiem oraz część ulg z ustawy o PIT.

Jak działa skala podatkowa i kiedy się opłaca?

Skala podatkowa, czyli opodatkowanie na zasadach ogólnych, to forma, w której podatek liczony jest od dochodu – czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. W Polsce obowiązują dwa progi podatkowe: 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie oraz 32% dla nadwyżki ponad ten limit. Taki sposób rozliczania daje możliwość korzystania z ulg, odliczeń oraz wspólnego rozliczenia z małżonkiem. W praktyce oznacza to, że skala podatkowa może być korzystniejsza dla osób ponoszących duże wydatki na działalność – np. na sprzęt, wynajem biura czy usługi zewnętrzne. Do obowiązków przedsiębiorcy rozliczającego się w ten sposób należy prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz coroczne składanie zeznania PIT-36.

Jak porównać ryczałt i skalę podatkową przy działalności usługowej?

Wybór między ryczałtem a skalą podatkową warto skonsultować z doradcą podatkowym oraz dokładnie przeanalizować kilka ważnych czynników. Do najważniejszych należą:

• wysokość kosztów uzyskania przychodu – im wyższe koszty, tym mniej korzystny staje się ryczałt;
• rodzaj świadczonych usług – różne stawki ryczałtu wpływają na ostateczną kwotę podatku;
• przewidywany przychód roczny – skala może być korzystna przy niższych dochodach, ryczałt przy wyższych;
• możliwość korzystania z ulg – np. na dzieci, Internet, wspólne rozliczenie z małżonkiem;
• forma ewidencji i czasochłonność – ryczałt wymaga mniej formalności;
• perspektywa rozwoju firmy – warto uwzględnić przyszły wzrost przychodów i planowane inwestycje.

Zanim podejmiemy decyzję, warto wykonać symulację obu form rozliczenia. W praktyce nawet niewielka różnica w kosztach lub przychodach może przechylić szalę na korzyść jednej z nich. Nasza księgowa na Mokotowie może pomóc także w przygotowaniu takiego porównania i wskazać, która forma rozliczenia przyniesie realne oszczędności podatkowe.

Jak dokonać zmiany formy opodatkowania i kiedy warto to zrobić?

Formę opodatkowania można zmienić raz w roku, składając odpowiednie oświadczenie do urzędu skarbowego – najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności (lub do końca roku, jeśli działalność rusza w styczniu). Decyzję o zmianie warto poprzedzić analizą aktualnych przychodów, kosztów i planów rozwojowych firmy. Często okazuje się, że ryczałt był korzystny na początku działalności, ale wraz ze wzrostem wydatków bardziej opłaca się skala podatkowa. Mokotów w Warszawie to obszar, w którym wielu przedsiębiorców prowadzi dynamiczne firmy usługowe, dlatego indywidualna analiza podatkowa staje się praktycznym elementem zarządzania finansami.

Zachęcamy do kontaktu z naszym zespołem i skorzystania z doradztwa przy wyborze najkorzystniejszej formy opodatkowania dla Twojej działalności.

Szybkie podsumowanie – ryczałt czy skala podatkowa przy działalności usługowej?

• Ryczałt to prostsza forma rozliczania, ale bez możliwości odliczania kosztów.
• Skala podatkowa pozwala rozliczać się od dochodu i korzystać z ulg.
• Wybór opodatkowania zależy od wysokości kosztów, przychodów i rodzaju usług.
• Ryczałt opłaca się przy niskich kosztach, skala – przy wysokich.
• Formę opodatkowania można zmienić raz w roku.
• Warto skorzystać z pomocy księgowego przy analizie i wyborze.

* Z ryczałtu mogą skorzystać przedsiębiorcy, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły limitu 2 mln euro, obliczonego według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego.”

FAQ

Czy mogę zmienić ryczałt na skalę podatkową w trakcie roku?

Nie. Zmiana formy opodatkowania jest możliwa tylko na początku roku podatkowego. Oświadczenie należy złożyć do urzędu skarbowego do 20 lutego.

Która forma opodatkowania jest korzystniejsza przy wysokich kosztach działalności?

Przy wysokich kosztach bardziej opłacalna jest skala podatkowa, ponieważ podatek liczony jest od dochodu, a nie od przychodu, jak w przypadku ryczałtu.

Czy warto konsultować wybór formy opodatkowania z księgowym?

Tak, ponieważ księgowy może przygotować symulację podatkową i ocenić, która forma rozliczenia będzie bardziej opłacalna w danym przypadku. To najlepszy sposób, by uniknąć błędnej decyzji.