Jak rozliczyć zagraniczną fakturę VAT?

Rozliczanie zagranicznych faktur VAT to proces, który może budzić wiele wątpliwości, zwłaszcza w przypadku firm prowadzących działalność na rynkach międzynarodowych. W zależności od tego, czy faktura dotyczy zakupu towarów czy usług, oraz od tego, z jakiego kraju pochodzi kontrahent, zasady rozliczania mogą się różnić.

Zakup towarów z krajów UE

W przypadku zakupu towarów od kontrahenta z kraju członkowskiego Unii Europejskiej, transakcję rozlicza się jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). Aby móc prawidłowo rozliczyć WNT, konieczne jest, aby obie strony były zarejestrowane jako podatnicy VAT-UE. W Polsce obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury przez sprzedawcę, jednak nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po dostawie towaru.

W przypadku WNT polski przedsiębiorca ma obowiązek wykazać zarówno VAT należny, jak i naliczony w deklaracji VAT. VAT należny z tytułu zakupu towaru w Unii Europejskiej musi zostać rozliczony według polskiej stawki podatkowej. Z kolei VAT naliczony może być odliczony, jeśli zakupiony towar jest związany z działalnością opodatkowaną.

Zakup usług z krajów UE i spoza UE

Jeżeli polski przedsiębiorca nabywa usługi od kontrahenta z zagranicy, rozliczenie zależy od miejsca świadczenia usług. W większości przypadków miejsce świadczenia określa się zgodnie z tzw. zasadą ogólną, która mówi, że usługi są opodatkowane w kraju, w którym znajduje się siedziba nabywcy – w tym przypadku w Polsce. W praktyce oznacza to, że polski przedsiębiorca musi rozliczyć VAT od zakupu usług w ramach importu usług.

Przy imporcie usług, podobnie jak przy WNT, przedsiębiorca zobowiązany jest do wykazania zarówno VAT należnego, jak i naliczonego w swojej deklaracji. Warto zaznaczyć, że procedura ta dotyczy zarówno usług nabytych od podmiotów z krajów UE, jak i spoza Unii Europejskiej.

Jeśli firma potrzebuje wsparcia w tym zakresie, warto skorzystać z profesjonalnych usług księgowych. Biuro rachunkowe Liczydło, oferujące ewidencję VAT na Mokotowie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze przedsiębiorców, w tym w rozliczaniu zagranicznych faktur VAT.

Zakup towarów spoza UE

W przypadku importu towarów z krajów spoza Unii Europejskiej, procedura rozliczenia VAT jest nieco inna. Polscy przedsiębiorcy muszą zapłacić VAT od importu bezpośrednio w urzędzie celnym przy odprawie celnej. Stawka VAT jest naliczana od wartości towaru, powiększonej o cło oraz inne opłaty związane z importem.

Podatek VAT zapłacony przy imporcie można odliczyć, pod warunkiem, że towary są wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Zatem, mimo że VAT zostanie zapłacony przy odprawie, przedsiębiorca ma prawo do jego zwrotu w deklaracji podatkowej.